ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ПРОЕКТУ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «БОЛЬШЕЖИРОВСКИЙ СЕЛЬСОВЕТ» ФАТЕЖСКОГО РАЙОНА КУРСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2023 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2024 И 2025 ГОДОВ
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ПРОЕКТУ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО
ОБРАЗОВАНИЯ «БОЛЬШЕЖИРОВСКИЙ СЕЛЬСОВЕТ» ФАТЕЖСКОГО РАЙОНА КУРСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2023 ГОД
И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2024 И 2025 ГОДОВ
Доходная база бюджета муниципального образования "Большежировский сельсовет" Фатежского района Курской области на 2023 - 2025 годы формируется исходя из действующего на момент составления бюджет налогового и бюджетного законодательства и макроэкономических параметров функционирования реального сектора экономики.
ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ДОХОДОВ
Прогнозирование осуществляется отдельно по каждому виду налога или сбора в условиях хозяйствования муниципального образования "Большежировский сельсовет" Фатежского района Курской области (налогооблагаемая база, индексы промышленного и сельскохозяйственного производства, индексы-дефляторы оптовых цен промышленной продукции, индекс потребительских цен, объемы реализации подакцизных товаров, объемы добычи полезных ископаемых, прибыль, фонд заработной платы). При внесении в действующее налоговое законодательство изменений и дополнений методика прогнозирования отдельных налогов может быть уточнена.
Поступления в бюджет муниципального образования «Большежировский сельсовет» Фатежского района Курской области на 2023 год налоговых и неналоговых поступлений (собственные доходы) прогнозируется в объеме 2666456,00 рублей , на 2024 год в объеме 2676838,00 рублей, на 2025 год в объеме 2685898,00 рублей.
Налог на доходы физических лиц (код 1 01 02000 01 0000 110)
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (код 1 01 02010 01 0000 110) рассчитывается по двум вариантам и принимается средний из них.
Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации, (код 1 01 02020 01 0000 110) рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в 2021 году, скорректированного на ежегодные темпы роста (снижения) фонда заработной платы в 2022 – 2024 годах.
Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (код 1 01 02030 01 0000 110) в 2022 – 2024 годах определяется на уровне ожидаемого поступления налога в 2021 году.
Ожидаемое поступление налога в 2021 году определяется на уровне фактического поступления налога в 2020 году.
. Налог на доходы физических лиц (код 1 01 02010 01 0000 110)= вариант 1 + вариант2 /2*2%
ВАРИАНТ 1:
Сумма налога 2022г.=Ожид. поступл.2022/Темп роста снижения з./п/100
Ожидаемые поступления налога на 2022г.=поступ. налога за 6 мес.2022/ср.уд.вес2019-2021г.*100.
Уд.вес2019-21гг=1 пол./год*100,
Коэф.2022г= Сред.Уд.вес2019-21гг= Уд.вес2019+ Уд.вес2020+ Уд.вес2021/3
Уд.вес2019г=25458,65/61334,85*100=41,5
Уд.вес2020г=35666,37/74281,39*100=48,0
Уд.вес2021г=39361,65/85684,83*100=45,9
41,5+48,0+45,9=135,4/3=45,2
Коэф.2022г Ср.уд.вес= 45,2
Ожидаемые поступления налога на 2022г.=
поступ. налога за 6 мес.2022/ср.уд.вес.*100=38348,23*100/2=1917411,50
1917411,50/45,2*100=4246427,2
Темп роста снижения з./п 2023 к 2022= 106,0
Сумма налога 1вар. 2023г.=Ожид. поступл.2023*Темп роста снижения з.п =
4501212,80 руб.*105,9 /100= 4766784,4руб.
Сумма налога 2 вар. 2023г.=Прогноз Фонд з/п.2023*13% =
34437000 руб *13%= 4476810 руб.
Налог на доходы физических лиц (код 1 01 02010 01 0000 110)
Прогноз 2023г=вариант1+вариант2/2*2%=4766784,4 руб.+4476810/2= 9243594,4 *2%= 89780 руб.
Прогнозируемая сумма поступления налога на 2024– 2025 годы также рассчитывается по двум вариантам и принимается средний из них *2%.
Первый вариант - сумма налога на 2024 - 2025 годы определяется исходя из прогнозируемого поступления налога в 2023 году по первому варианту, скорректированного на ежегодные темпы роста (снижения) фонда заработной платы на 2024 - 2025 годы.
Второй вариант - сумма налога на 2024 – 2025 годы определяется исходя из фонда заработной платы, планируемого комитетом по экономике и развитию Курской области на 2024 - 2025 годы, и ставки налога в размере 13% и 2% отчисления муниципальным поселениям.
1вариант: Прогнозируемая сумма поступления налога на 2024 - 2025 годы= Прогноз 2024-2025г.1вар.* Темп роста сниж. з/п на 2024 - 2025 годы
Темп роста снижения з./п 2024 к 2023= 105,9
Темп роста снижения з./п 2025 к 2024= 105,8
Прогноз 2024г.1вар.=Прогноз 2023 г.*Темп роста сниж.з/п 2024г.= 4501212,8*105,9/100=4766784,4 руб.
Прогноз2025г.1вар.= Прогноз 2024г.*Темп роста сниж.з/п 2025г.= 4766784,4*105,8/100=5043257,9 руб.
2вариант: Прогнозируемая сумма поступления налога на 2024 – 2025 годы =
Прогноз Фонда з/п.2024-2025гг.*13%,
Прогноз 2024г.2вар.= 36485000*13/100=4743050 руб.
Прогноз 2025г.2вар.= 38609000*13/100=5019170 руб.
Прогноз 2024г.вариант1 +вариант /2*2%=4766784,4+4743050/2*2%=95098 руб.,
Прогноз 2025г.вариант1 + вариант2 /2*2%=5043257,9+5019170/2*2%=100624 руб.
Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации, (код 1 01 02020 01 0000 110) рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в 2021 году, скорректированного на ежегодные темпы роста (снижения) фонда заработной платы в 2024-2025 годах.
Ожидаемое поступление налога в 2022 году рассчитывается исходя из среднего фактического поступления сумм налога в 2020 и 2021 годах.
Сумма налога 2023-2025гг.=Ожид. поступл.2022*Темп роста сниж. з/п 2023-2025гг.
Темп роста снижения з/п 2023г.= 106,6%
Темп роста снижения з/п 2024г.= 106,7%
Темп роста снижения з/п 2025г.= 106,7%
Ожидаемые поступления налога на 2022г.=
поступ.факт2020г + поступ. факт 2021/2 =218-0,88=217,12/2=108,56 руб.
Сумма налога 2023г= 326,21 *106,0/100= 345,78 руб=346руб
Сумма налога 2024г= 345,78*105,9/100= 366,18 руб=366 руб
Сумма налога 2025г= 366,18*105,8/100= 387,42 руб=387 руб
Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (код 1 01 02020 01 0000 110) в 2023-2025 годах определяется на уровне ожидаемого поступления налога в 2022 году.
Ожидаемое поступление налога в 2022 году определяется на уровне фактического поступления налога в 2021 году.
При получении в расчетах отрицательного значения прогноз поступления налога принимается равным нулю.
Сумма налога 2023г=346 руб.
Сумма налога 2024г=366 руб.
Сумма налога 2025г=387руб.
Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (код 1 01 02030 01 0000 110) в 2023-2025 годах определяется на уровне ожидаемого поступления налога в 2022 году.
Ожидаемое поступление налога в 2022 году определяется на уровне фактического поступления налога в 2021 году.
При получении в расчетах отрицательного значения прогноз поступления налога принимается равным нулю.
Сумма налога 2023-2025г=590 руб.
Единый сельскохозяйственный налог (код 1 05 03010 01 0000 110)
Прогноз поступлений налога в 2023-2025 годах рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в 2022 году, скорректированного на ежегодные индексы-дефляторы цен сельскохозяйственной продукции, прогнозируемые на 2023-2025 годы.
Ожидаемое поступление налога в 2022 году рассчитывается исходя из фактических поступлений сумм налога за 6 месяцев 2022 года и удельного веса поступлений за соответствующий период 2021 года в фактических годовых поступлениях. При расчёте ожидаемого поступления по муниципальным образованиям, у которых удельный вес 1 полугодия отчётного года составляет более 100 процентов или не превышает средний по области, в расчёт принимается удельный вес равный 100 процентам и средний по области соответственно.
При расчёте на очередной финансовый год и на плановый период прогноза поступления налога учитываются особенности по поселениям:
при отсутствии у поселения индексов цен сельскохозяйственной продукции в расчётах применяются сводные индексы по соответствующему району, в состав которого входят данные поселения;
при получении в расчётах отрицательного значения прогноз поступления налога принимается равным нулю.
Единый сельскохозяйственный налог 2023 -2025 гг.= Ожидаемое поступление налога в 2023 году *индексы дефляторы цен сельхоз.продукции 2023-2025 гг.г.
Индекс дефлятор цен сельхоз.продукции на 2023г.-109,0
Индекс дефлятор цен сельхоз.продукции на 2024-104,6
Индекс дефлятор цен сельхоз.продукции на 2025-104,0
Ожидаемое поступление налога 2022 году= 1пол.2022г/Уд.вес 2021 г*100
Уд.вес 1пол.2021г./факт 2021*100%= 0/0*100%*100=0
Ожидаемое поступление налога 2022 году=100% от 1пол.2022г =76037,28 руб.,
76037,28 руб/100*100=76037,28 руб;
Прогноз поступ. сельхоз. налога в 2023г. =76037,28 * 109 /100= 82881 руб.
Прогноз поступ. сельхоз. налога в 2024г. =82881*104,6/100=87853 руб.
Прогноз поступ. сельхоз. налога в 2025г. =87853,0*104,0/100=91368 руб.
Налоги 2023-2025гг= 82881 руб., 87853 руб., 91368 руб.
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО
В том числе:
Налог на имущество физических лиц (код 1 06 01000 00 0000 110)Прогноз поступлений налога на имущество физических лиц в 2023 - 2025 годах рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в 2022 году.
Ожидаемое поступление в 2022 году определяется на уровне фактического поступления налога в 2021 году.
Налог на имущество физических лиц 2023-2025гг. (код 1 06 01000 00 0000 110 = Ожидаемое поступление налога за 2022 год
Ожидаемое поступление налога за 2022 год= 46369 руб
Земельный налог (код 1 06 06000 00 0000 110)
Прогноз поступлений земельного налога на 2022-2024 годы определяется на уровне ожидаемого поступления налога в 2021 году.
Ожидаемое поступление налога в 2021 году рассчитывается исходя из среднего значения фактических поступлений сумм налога в 2019 и 2020 годах.
Ожидаемое поступление налога код 1 06 06000 00 0000 110
Ожидаемое поступление налога в 2022 году =факт 2020 года+факт 2021 г./2
=790991,38+963685,09/2= 877338,24 руб.
Ожидаемое поступление налога код 1 06 06000 00 0000 110 2023-2025гг =2387417,57 руб.
Ожидаемое поступление налога код 1 06 06033 00 0000 110 На 2023-2025гг= 1623630,22+1696267,27/2=1659948,75 руб.
Ожидаемое поступление налога код 1 06 06043 00 0000 110 На 2023-2025гг 781182,05+673755,59/2=727468,82 рублей.
ИТОГО собственных налоговых и неналоговых доходов: 2023г.-1192847,67 рублей, 2024г.- 1 192847,67 рублей, 2025г.- 1 192847,67рублей.
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земли после разграничения государственной собственности на землю, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений) (коды 1 11 05025 10 0000 120; 1 11 05025 13 0000 120)
Поступление арендной платы за земли на 2023 – 2025 годы прогнозируется на уровне ожидаемого поступления доходов в 2022 году.
Ожидаемое поступление в 2022 году рассчитывается исходя из фактического поступления доходов во 2 полугодии 2021 года и в 1 полугодии 2022 года.
2023г-0 рублей, 2024г.- 0 рублей, 2025г.- 0 рублей
Итого собственных доходов на 2023г.-1400397 рублей, 2024г.- 1407398 рублей, 2025г.- 1414428 рублей
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ:
2023 ГОД
дотация на выравнивание на 2023 год -1117465 руб.,
субвенция на ВУС- 112126 руб.,
всего – 1229591 рублей.
Итого на 2023 год-3391832,00
2024 ГОД
дотация на выравнивание - 972195 руб.,
субвенция на ВУС -117305 руб.,
всего – 1089500 рублей.
Итого на 2024 год-1928881,00
2025 ГОД
дотация на выравнивание - 893972 руб.,
субвенция на ВУС -121540 руб.,
всего – 1015512 рублей.
Итого на 2025 год-1907626,00
Всего доходов: 2023г.- 3391832 рублей, 2024г.- 1928881 рублей, 2025г.- 1907626 рублей.
2.Отдельные особенности планирования бюджетных ассигнований местного бюджета
I. Планирование расходов местного бюджета на 2023-2025 годы.
Планирование объемов на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов осуществляется в рамках муниципальных Б-Жировского сельсовета Фатежского района Курской области и непрограммных мероприятий.
Планирование расходов местного бюджета осуществляется на:
1) оплату труда работников органов государственной власти, финансируемых за счет средств областного бюджета, исходя из утвержденных структур, действующих на 1 августа 2022 года и нормативных актов Курской области, муниципального образования Б-Жировского сельсовета Фатежского района Курской области, норматива формирования расходов на содержание администрации Б-Жировского сельсовета Фатежского района других нормативных актов, регулирующих оплату труда;
2) текущее содержание администрации Б-Жировского сельсовета Фатежского района – исходя их общих подходов к расчету бюджетных проектировок, а также установленного норматива формирования расходов на содержание администрации Б-Жировского сельсовета Фатежского района;
3) социальные выплаты (пособия, компенсации, доплаты, надбавки, дополнительное материальное обеспечение, и меры социальной поддержки отдельным категориям граждан в соответствии с действующим законодательством исходя из ожидаемой численности получателей, с учетом ее изменения, и размеров выплат.
При формировании местного бюджета на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов применены общие подходы к расчету бюджетных проектировок:
1) по начислениям на оплату труда в соответствии с установленными тарифами страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 30,2 %;
2) планирование бюджетных ассигнований на исполнение вновь принимаемых обязательств осуществляется в соответствии с основаниями для возникновения расходных обязательств областного бюджета согласно статьям 85 и 174.2 БК РФ, учитывая положения порядка конкурсного распределения принимаемых расходных обязательств местного бюджета;
3) бюджетные ассигнования, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств федерального бюджета в виде целевых субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов;
4) расходы на обеспечение условий софинансирования из областного бюджета определены исходя из предварительных объемов, доведенных областными органами исполнительной власти, в том числе по заключенным предварительным соглашениям;
Кроме того, при формировании местного бюджета на 2023-2025 годы учитывались предложения главных распорядителей средств местного бюджета по перераспределению предельных объемов финансирования и предусматривались дополнительные бюджетные ассигнования в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Курской области и проекта местного бюджета на 2023-2025 годы.
II. Отдельные особенности планирования бюджетных ассигнований местного бюджета
Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»
С учетом отдельных особенностей планировались расходы местного бюджета по подразделам:
Подраздел 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» на 2023-2025 годы в сумме 383000 рублей.
Подраздел 0104 «Функционирование Правительства Российской
Федерации, высших исполнительных органов государственной власти
субъектов Российской Федерации, местных администраций»
По данным подразделам планируются на содержание местных администраций (0104) на 2023-2025 год в сумме 691000 рублей,
При планировании данных расходов в основу положен норматив на содержание органов местного самоуправления по подразделам 0102+0104 в размере 1074000 рублей.
Подраздел 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора»
По данному подразделу планируются расходы в соответствии с Соглашением с ревизионной комиссии Фатежского района и Администрацией Б-Жировского сельсовета Фатежского района Курской области на 2023-2025 годы в сумме 40479 рубля.
Подраздел 0111 «Резервные фонды»
По данному подразделу планируются расходы в соответствии с «Положением о резервном фонде Администрации Б-Жировского сельсовета Фатежского района Курской области в объёме не более 3 % объёма расходов бюджета муниципального образования на 2023-2025 годы в сумме 10000 рублей – ежегодно.
Подраздел 0113 «Другие общегосударственные вопросы»
по данному подразделу предусматриваются расходы:
Муниципальная программа «Развитие муниципальной службы в муниципальном образовании" Б-Жировского сельсовет" Фатежского района Курской области» на 2023-2025 год в сумме 1000 рублей;
расходы на закупку товаров работ и услуг для муниципальных нужд на 2023 год - 310000руб., на 2024 год- 738289 рублей, на 2025 год- 770161 рублей
расходы на заработную плату с начислениями работникам УХО на 2023 год в сумме -935472 рубля на 2024 год в сумме-417228 рублей, на 2025 год в сумме-208890 рублей;
расходы на закупку товаров работ и услуг для муниципальных нужд на 2023 год - 344229 рублей на 2024 год в сумме 638289на 2025г в сумме 660161 рублей
на уплату налога на имущество, земельного налога на 2023 в сумме 150000 рублей на 2024-2025 годы по 151000 рублей
Всего по подразделу на 2023 год в сумме 2795991 рублей, на 2024-2025 годы в сумме 2278047 рублей и 1926751 рублей соответственно.
Раздел 0200 «Национальная оборона»
Подраздел 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка»
По данному подразделу, в проекте бюджета не предусмотрены расходы на осуществление переданных полномочий Российской Федерации по первичному воинскому
учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты на 2023 годы в сумме 112126 рублей ,на 2024 год в сумме 117305 рублей, на 2025 год в сумме 121540 рубля.
Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»
Подраздел 0310 «Обеспечение пожарной безопасности»
Расходы на организацию и осуществление мероприятий по гражданской обороне, защите населения и территорий поселений, муниципальных образований от чрезвычайных ситуаций, на создание, содержание и организацию деятельности аварийно-спасательных служб и (или) аварийно-спасательных формирований на территории поселений, городских округов с учетом проведения профилактических и пропагандистских мероприятий по обеспечению безопасности людей на водных объектах, защите населения от чрезвычайных ситуаций (проведение бесед с населением, оборудование пляжей стендами по профилактике несчастных случаев на воде и т.д.), которые планируются на 2023-2025 года в сумме 50000 рублей
Раздел 1000 «Социальная политика»
Подраздел 1001 «Пенсионное обеспечение»
По данному подразделу предусмотрены расходы по муниципальной программе «Социальная поддержка граждан в Б-Жировском сельсовете Фатежского района Курской области» на доплаты по пенсиям за выслугу лет лицам, замещавшим государственные должности государственной службы Курской области, объем которых, планируется исходя из ожидаемой численности получателей, с учетом ее изменения, а также среднего
размера выплат на одного получателя, на 2023 год в сумме по 538000 рубля,2024-2025 годы в сумме 250000 рублей.
ИТОГО расходов: 2023г.- 3896117 рублей, 2024г.- 3766336 рублей,2025г.- 3701410 рублей.
Прогнозируемый дефицит бюджета муниципального образования «Большежировский сельсовет» Фатежского района Курской области на 2023 год в сумме 0,00 рублей, на 2024 год в сумме 0,00 рублей, на 2025 год в сумме 0,00 рублей.
Глава Большежировского сельсовета
Фатежского района У.Н.Субботина